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年末調整は給与所得者の扶養控除等（異動）申告書に記入して提出すれば勤務先が年末調整をおこなってくれます。2025年度（令和7年）の申告書は以下のとおりです。勤務先から年末調整の用紙をもらったら必要な項目に氏名等を記入して提出しましょう。 ※自分に必要な書類に記入しましょう。 ※どの項目に記入すればいいのかわからない方は下記のポイントを見てチェックすればわかりやすいと思います。

給与所得者の扶養控除等(異動)申告書の見本 ※参照：国税庁給与所得者の扶養控除等の（異動）申告

※記入項目❶～❻のチェックは下記のチェックポイント表にまとめています。

※申告書については今年度用と来年度用の2枚を提出することになります。来年度（2026年）の変更点は下記でまとめています。来年度（令和8年）の扶養控除等（異動）申告書

記入項目❶～❻のどれに記入するかチェックポイント表

上記の申告書を見ても何を記入すればいいのかわからない方は下記のチェックポイントを確認しておきましょう。 ※各項目は下記で文字を拡大して説明していきます。

※上記の申告書を見ながら①～⑥をチェックしてみましょう（それぞれの項目の書き方は下記で説明していきます。下記の目次を見ながら記入していきましょう）。

年末調整の書き方見本の目次

給与所得者の扶養控除等（異動）申告書の見本
どの項目に記入するか確認チェック

①給与所得者の保険料控除申告書は提出する必要ある？
②給与所得者の基礎控除申告書兼配偶者控除等申告書兼所得金額調整控除申告書は提出する必要ある？
③住宅ローン控除を受ける方は？

給与所得者の扶養控除等（異動）申告書の氏名等の記入のしかたは以下のとおりです。全員必ず記入する項目なので忘れないようにチェックしておきましょう。

各種控除の対象にならない方は氏名欄の記入だけになります（ほかの項目は空欄のまま提出することになります）。 ※たとえば以下のような方は氏名欄の記入だけになります。・1年間の収入が123万円以下の学生アルバイト・独身で扶養している親族がおらず、控除を何も受けない方など。 ※基礎控除申告書については必ず提出することになるので忘れないようにしましょう。ページ下記で説明しています。

▶あなたの個人番号：勤め先によって記入しない場合があります。 ▶配偶者の有無：配偶者（妻または夫）がいる方は有、配偶者がいない方は無に記入。 ▶住所欄にあなたの住所を記入する。 ▶世帯主の氏名：世帯主が本人なら自分の氏名、夫または妻ならその方の氏名、親なら親の氏名を記入。 ▶あなたとの続柄：世帯主が本人なら本人、世帯主が配偶者なら夫または妻、世帯主が親なら父または母と記入する。

氏名欄の記入はここまでです。では次に、 ❷源泉控除対象配偶者の項目について下記で説明していきます。配偶者がいる方はしっかりチェックしておきましょう。

給与所得者の扶養控除等（異動）申告書の源泉控除対象配偶者の記入のしかたは以下のとおりです。

年末調整を提出する本人の1年間の所得が900万円以下 ※1年間の所得900万円以下とは、給与収入なら1,095万円以下のこと。 ※給与所得についてはこちらで計算できます。
本人と生計を一にしている配偶者の1年間の所得が95万円以下 ※1年間の所得95万円以下とは、給与収入なら160万円以下のこと。 ※給与所得についてはこちらで計算できます。
配偶者が青色事業専従者として給与の支払いを受けていない
配偶者が白色事業専従者ではない

▶氏名欄に配偶者の名前を記入する。 ▶個人番号は勤務先によって記入しなくてよい場合があります。 ▶所得がある場合は「所得の見積額」の項目に金額を記入する（給与所得についてはこちらで計算できます）。 ※配偶者が給料をもらっている場合は、1年間の給与収入から給与所得を計算して、給与所得の金額を記入してください。 ※12月までの給料等の正確な金額がわからなければ1年間の見込み額でOK。 ※産休や育休の給付金は非課税所得なので給与収入に含まれません。 ▶配偶者の住所を記入する。 ▶異動月日及び事由は基本的には空欄でよい。配偶者が就職などで控除対象外になったときに「〇月〇日就職のため」などと記入する。 ▶非居住者である場合は非居住者である親族に〇をつける。 ※非居住者とは国内に住所をもっておらず、1年以上国内に住んでいない方をいいます。

給与所得者の扶養控除等（異動）申告書の控除対象扶養親族の記入のしかたは以下のとおりです。

▶あなたが16歳以上の親族を扶養していなければこの項目は空欄でOK。 ▶16歳以上の親族を扶養している場合はその親族の氏名を記入する。記入すると扶養控除を申請することができます。 ※1人の親族にたいして複数人が申請することはできません。たとえば、夫婦が共に1人の子供にたいして扶養控除を申請することはできません。 ▶個人番号は勤務先によって記入しなくてよい場合があります。 ▶扶養している親族が19歳以上23歳未満の場合は特定扶養親族にチェックをつける。 ※扶養している親族が70歳以上の場合は同居老親等にチェックをつける。 ※扶養している親族が70歳以上で同居老親等以外の場合はその他にチェックをつける。 ▶扶養している親族がアルバイトなどをしており所得がある場合は所得見積額の項目に金額を記入する。 ※正確な金額がわからなければ1年間の見込み額でOK。 ※収入が給与収入だけなら給与所得を記入してください。アルバイトなどの給与所得についてはこちらで計算できます。

▶扶養している親族が非居住者であれば、該当する項目赤色の欄にチェックを入れる（多くの人はチェック無し空欄でOK）。 ※非居住者とは国内に住所をもっておらず、1年以上国内に住んでいない方をいいます。 ※たとえば非居住者の年齢が16歳～29歳または70歳以上である場合は該当箇所にチェックを入れる。 ※扶養している親族が非居住者で30歳以上70歳未満の場合は、留学・障害者・38万円以上の支払のいずれかにチェック。 ※「38万円以上の支払」とは令和7年中に生活費または教育費として38万円以上受けるひとのこと。 ※非居住者である場合、親族関係書類の添付等が必要です。「留学」にチェックを付けた場合は、留学ビザ等書類の添付等が必要です。 ▶扶養親族の住所をそれぞれ記入する。 ▶異動月日および事由には就職・離婚・死亡など扶養控除の適用に変更があった場合などにその事由と日付を記入する。基本的には空欄でよい。

くわしい記入手順は以下のリンク先で説明しています。

障害者控除の申請については障害者控除の書き方を参照。
寡婦控除の申請については寡婦控除の書き方を参照。
ひとり親控除の申請についてはひとり親控除の書き方を参照。
勤労学生控除の申請については勤労学生控除の書き方を参照。

では次に、他の所得者が控除を受ける扶養親族等の項目をみていきましょう。

▶共働きなどであなたの配偶者もたくさん所得がある場合に、配偶者が子供を扶養親族とするときに氏名等を記入することになりますが、空欄でも源泉徴収税額に影響はないので空欄でもOKです。 ※記入しなかったとしても税金が多く徴収されるなどの影響はないということ。

他の所得者が控除を受ける扶養親族等欄の記入はここまでです。では次に、 ❺住民税に関する事項の項目について下記で説明していきます。16歳未満の親族を扶養している方はチェックしておきましょう。

給与所得者の扶養控除等（異動）申告書の住民税に関する事項の記入のしかたは以下のとおりです。

▶16歳未満の扶養親族を記入する。いなければ空欄でよい。 ※1人の扶養親族にたいして複数人が申請することは出来ません。たとえば、夫婦ともに1人の子供を扶養親族として申告することは出来ません。 ※参照：国税庁2以上の所得者がいる場合の扶養親族等の所属 ▶個人番号は勤務先によって記入しなくてよい場合があります。 ▶16歳未満の扶養親族の住所を記入する。 ▶国内に住所をもっていない場合は国外扶養親族に〇をつける。 ▶所得がある場合は見積額に金額を記入する（給与所得についてはこちらで計算できます）。 ▶異動月日及び事由は基本的には空欄でよい。子供が生まれた場合などに「〇月〇日出生」などと記入する。 ※扶養親族とは、生計を一にしており、年間の所得が58万円以下の方をいいます（2024年までは所得48万円以下でした）。

※年収がそれほど多くない方が16歳未満の子供を扶養すると住民税が0円になる場合があります。たとえば年収が140万円の場合、住民税は年間約14,000円かかりますが、その金額が0円になります。16歳未満の子供を扶養したほうがメリットがある方は記入しましょう。くわしくは下記の記事で説明しています。 16歳未満の子供を扶養すると住民税が0円になる？共働きの場合

給与所得者の扶養控除等（異動）申告書の退職手当等を有する配偶者・扶養親族の記入のしかたは以下のとおりです。

▶令和7年に退職手当等（退職金など）をもらった配偶者または親族を扶養している場合は氏名を記入する。いなければ空欄でよい。 ※配偶者については退職所得を除いた合計所得金額の見積額が133万円以下に限る。 ▶個人番号は勤務先によって記入しなくてよい場合があります。 ▶続柄・生年月日を記入する。 ▶住所を記入する。

▶非居住者である場合は「非居住者である親族」欄の該当する項目にチェックを入れる（配偶者なら配偶者にチェックを入れる）。 ※非居住者とは国内に住所をもっておらず、1年以上国内に住んでいない方をいいます。 ▶所得がある場合は合計所得の見積額に金額を記入する（給与所得についてはこちらで計算できます）。 ▶「障害区分」については退職所得を除いた合計所得金額の見積額が58万円以下である場合はチェックを付ける。 ※特別障害者である場合は「特別」にチェックを付けます。 ▶異動月日及び事由は基本的には空欄でよい。 ▶「寡婦またはひとり親」については退職所得を除いた合計所得金額の見積額が58万円以下である扶養親族がいることで、あなたが寡婦またはひとり親になる場合はチェックを付ける。

扶養控除：16歳以上の親族（子など）がいると安くなる扶養控除の申請については扶養控除の書き方を参照。

では次に、他に提出する書類について下記で説明していきます。給与所得者の基礎控除申告書についてはかならず提出することになるので忘れないようにしましょう。

申告書の書き方は下記の項目で説明しているので該当する方は記入を忘れずにしましょう。 ※自分に必要な書類に記入しましょう。それぞれの用紙は年末調整の時期に勤務先から配布されます。

書類① :給与所得者の保険料控除申告書 ※くわしくは下記の項目で説明しています。

では、それぞれの申告書①②③ について下記で説明していきます。

社会保険料や地震保険料、iDeCoなどを支払っている方は給与所得者の保険料控除申告書も提出する必要があります。

給与所得者の基礎控除申告書についてはかならず記入する必要があります。高校生のアルバイトだとしても記入して提出しましょう。

▶全員が必ず記入する項目（基礎控除申告書）サラリーマンだけでなく、高校生のアルバイトだとしても基礎控除申告書は記入しましょう。記入する項目はむずかしい内容ではありません。年収を記入して、それにともなう基礎控除の金額を決定するだけです。基礎控除申告書については基礎控除申告書の書き方の見本を参照。

▶下記は該当する方が記入する項目配偶者控除等申告書については配偶者控除等申告書の書き方の見本を参照。特定親族特別控除申告書については特定親族特別控除申告書の書き方を参照。所得金額調整控除申告書については所得金額調整控除申告書の書き方を参照。

▶氏名欄のほかに記入してなくても大丈夫？とくに控除を受けない方は氏名欄の記入だけでいい。 ※氏名欄については上記で説明しています。

▶扶養控除等申告書のほかにも書類を提出するの？基礎控除申告書は全員必ず提出する。高校生のアルバイトだとしても記入して提出する。 ※基礎控除申告書については上記で説明しています。 ※扶養控除等申告書とは上記の書類のこと。

▶保険料控除申告書っていうのは書かなきゃダメ？保険料控除申告書はiDeCoや生命保険などに加入している方が提出する。 ※保険料控除については上記で説明しています。

▶所得金額調整控除は自分にも関係あるの？年収850万円を超える方は所得金額調整控除の項目を記入する。 ※所得金額調整控除については所得金額調整控除申告書の書き方で説明しています。

年末調整のときに必要項目を記入しないと税金が安くなるメリットを受けられません。なので、自分に必要な項目をしっかりチェックして書き忘れのないように確認しておきましょう。 ※記入項目のチェックは上記でまとめています。

もし、年末調整の書類提出を忘れてしまったりして年末調整を受けられなかった場合、確定申告をすれば税金を精算することができます。勤務先から配布される「源泉徴収票」を見ながら確定申告書を作成することになります。 ※くわしくは↓の記事で説明しています。

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